القسم الثاني: اساليب التسعير المستندة للتكلفة مع هامش الربح

(أولاً) التحليل النشاطي لتكاليف الودائع Functional Cost Analysis, CA):

تضطلع المصارف المركزية في الدول المتقدمة بإعداد تحليل دوري للتكاليف بحسب أنشطة المصرف، وذلك من خلال التقارير التي تقدمها لها المصارف وبموجب نماذج معدة مسبقاً، وبحسب أحجام الودائع وأنواعها. هناك درجة من عدم الدقة في هذه الحسابات بسبب الأساليب التي تستخدمها المصارف في حساب وتخصيص التكاليف العامة على شرائح المنتجات والخدمات المتنوعة، ومع ذلك فإن هذه المؤشرات الدورية تعتبر مهمة.

وبموجب الشكل (5) أدناه، فإن "الودائع حين الطلب" هي أقل كل الودائع تكلفة، غير أن تكاليفها ما تزال ملحوظة، لأن المصارف تستخدم العاملين بكثافة لتنفيذ عمليات السحب والإيداع. تتضمن تكاليف النشاط كلاً من:

• الودائع الإلكترونية وغير الإلكترونية

• المسحوبات الإلكترونية وغير الإلكترونية.

• الشيكات قبل التحصيل المودعة والمعالجة نقداً.

• فتح الحسابات وغلقها.

• الشيكات المسحوبة على المصرف.

• إدارة (صيانة) الحسابات (Maintenance) أي إعداد القيود الدفترية، وإعداد الكشوفات وإرسالها للعملاء.

• الشيكات المصدقة الصادرة.

 يلاحظ ما يأتي :

• تبلغ رسوم الخدمات أعلاها في حالة الودائع الجارية (تحت الطلب)، وأقلها في حالة الودائع لأجل، وذلك بسبب تكاليف المعاملات اليومية للودائع الجارية، قياساً بودائع التوفير والودائع لأجل ، كما أن هذه التكاليف هي الأعلى في حالة ودائع التوفير، قياساً بالودائع لأجل. ثم أن تكاليف المعاملات الإلكترونية هي أقل من تكاليف المعاملات غيرالإلكترونية.

• تبلغ تكاليف الفوائد أعلاها، في حالة الودائع لأجل ، وأقلها في حالة الودائع الجارية.

من جهة أخرى، فإن الحكم على ما إذا كانت هذه الوداع مربحة أم لا، يعتمد على ما يحققه المصرف من رسوم الخدمات، وكذلك على الفوائد المتولدة عن استخدام هذه الأموال في القروض والاستثمارات. وقد حسبت المتوسطات الشهرية لأرصدة الودائع، وذلك بعد طرح الاحتياطيات الاولية (القانونية النقدية، والاختيارية النقدية) من  بين النتائج هنا ما يأتي :

• يتفاوت مجموع الإيراد مباشرة مع متوسط مبلغ الوديعة ونوعها فهو الأعلى للودائع لأجل، وأقلها للودائع حين الطلب، هذا مع العلم بأن الأرصدة هنا تعتبر صغيرة نوعاً ما.

• تحقق المصارف الأصغر تكاليف أدنى للحساب الواحد، وإيراداً أقل بكثير، لأنها تعالج مبالغ صغيرة جداً. هذا في حين أن المصارف الكبيرة تحقق تكاليف أعلى وإيرادات أعلى بكثير، لأنها تعالج الودائع الكبيرة.

• تتميز الودائع الصغيرة لأجل بكونها تقل عن (100) الف دولار، وأن استحقاقاتها تتراوح بين (7) ايام ولأي استحقاق آخر يتفق عليه، إلى جانب جزاءات على السحب المبكر. ويمكن للمصارف أن تدفع أسعار الفائدة السائدة في السوق، ولأي حجم وديعة معين. كما يمكن للعملاء التفاوض مع المصرف حول شروط الوديعة. هذا في حين أن المصارف تستطيع السيطرة على تدفق الودائع من خلال تقديم هذه الخدمات باستحقاقات محددة، وبحدود دنيا للأرصدة، ثم تبادر الى تغيير الأسعار المعروضة تبعاً لذلك.