الحسابات الشخصية والنقدية

المدينون

للاهتمام بهذا الموضوع يجب تقسيم العمل الى ادارات او وظائف متعددة منفصلة منها اعداد اوامر البيع ، الموافقة على منح الائتمان، الموافقة على خروج البضاعة ، شحن البضاعة اعداد الفواتير، مراجعة الفواتير، الاحتفاظ بحسابات المراقبة واخيراً اعداد دفاتر استاذ العملاء. 

وعند تحقيق هذا التقسيم فان فرصة التلاعب تتضاءل مع الأخذ بعين الاعتبار ان وظيفة اعداد الفواتير تعهد لشخص غير مسؤول عن دفاتر استاذ العملاء.

وان تحصيل ارصدة العملاء يقوم بها امين الصندوق ويرسل الايصالات للمسؤول عن دفائر العملاء ويجب الاهتمام بأن عملية اعدام الديون تتم عن طريق مسؤل وتنقل لدفتر خاص بها وأن تكون المراجعة الداخلية لحسابات العملاء بارسال كشوفات حساب شهرية.

أوراق القبض:

ان الرقابة الداخلية على هذا الحساب تتطلب ان الذي في عهدته اوراق القبض لا يجب أن تكون له علاقة بالنقدية أو السجلات وأن سحب أو تجديد, او تسجيل ورقة القبض المرفوضة يجب ان يعتمد بتوقيع مسؤول.

الدائنون :

يتمثل نظام الرقابة في أن العمل يقسم بحيث لا يتولى موظفو دفتر المشتريات الترحيل لحسابات الموردين.

النقدية

 انواع التلاعب

ان هناك الكثير من أنواع التلاعب في النقدية نذكر منها على سبيل المثال لا الحصر, تزوير الشيكات ومستندات الصرف، الجمع الخاطئ لدفتر النقدية ،عدم تسجيل الايصالات وخاصة الايصالات العارضة مثل مبيعات الخردة أو الاصول أو تحصيل ديون معدومة.

القيام بتسجيل مبالغ خاطئة في قسيمة ايداع البنك ، القيام بتسجيل المبلغ المحصل باقل من قيمته ، خلق قيود وهمية في اليومية ، المغالاة في الخصم المسموح به ، التلاعيب في تحويلات من حساب إلى آخر. 

تزوير الشيكات برفع قيمتها بعد التوقيع ، تسجيل دين على أنه معدوم وثم تحصیل قيمته ، معاملة المبيعات النقدية على أنها آجلة ، زيادة قيمة المستندات بعد دفعها... وغيرها الكثير.