(6) الموازنات (Budgets) :

تؤلف الموازنات جزءاً أساسياً من نظام "محاسبة المسؤولية" في المصرف. إذ أنها تتضمن النتائج المستهدفة، التي يتطلع المصرف وإدارته بلوغها خلال مدة زمنية قادمة. ثم تجري عملية مقارنة الأداء "الفعلي" "بالمخطط" في الموازنة، أو مع المعايير المستمدة منها، لغرض حساب "الإنحرافات" التي تخضع للدراسة والمعالجة. وتنصب جهود المصرف هنا على تشخيص المسببات وراء الإنحرافات. ومن بين ما يفحص هنا نمط، أو كيفية إستخدام الموارد البشرية، والمصروفات المتنوعة التي تشخص إلى جذورها، ومقاييس "النشاط" (Activity)التي توضح  أوقات التوسع الحاد في العمليات، وأوقات الفتور، أو الكساد فيها .مثل هذه المؤشرات الدورية، التي تتكثف صعوداً، وتطرح أمام المدراء في مختلف مستويات الهيكل التنظيمي للمصرف، تولد المعلومات اللازمة لتصميم الإجراءات التصحيحية .أي إما لتصحيح الأداء الفعلي أو تحوير الخطة (الموازنة)، أو الإثنين معاً.

(7) تحليل ربحية العميل Customer Profitability Analysis, CPA):

على الرغم من ضرورة تلمية علاقات جيدة مع العملاء، فإن مصلحة العميل قد لا تتوافق دائماً مع مصلحة المصرف. لقد أصبح العملاء حساسين جداً لتقلبات سعر الفائدة (أو العائد الإسلامي)، بل ولإكتسابها من المصرف. لذلك أخذوا يتوجهون،  وبشكل كثيف، نحو تقليل أرصدة الودائع الجارية. نتيجة لذلك، تبدل محتوى وشكل الخدمات والمنتجات المصرفية المقدمة لهم. وقد برز بهذا الصدد، أسلوب تقدير مجمل العلاقة بين المصرف والعميل، من حيث الودائع والقروض (الاستثمار) والخدمات الأخرى ، وذلك من وجهة نظر "ربحية عمليات العميل" ككل، للمصرف سمي هذا الأسلوب بـ "تحليل ربحية العميل" غالباً ما ينحصر التحليل بكبار العملاء، غير أن الإتجاه يتزايد الآن في المصارف لشمول بقية شرائح العملاء، في إطار مقابلة لتكلفة المعلومات مع المنفعة المتأنية منها. ونظراً للحاجة إلى المعلومات عن تكلفة الوحدة الواحدة لتنفيذ متطلبات مثل هذا الحساب، فإن حاجة المصرف لوضع نظم دقيقة لحساب تكلفة الأنشطة ، والفعاليات تتعاظم باستمرار.

وكلما ازداد توجه العملاء نحو الاقتصاد" في "الأرصدة المعوضة" Compensatory Blanaces المودعة في حساباتهم الجارية، (أي تلك الأرصدة التي تطلبها المصارف كحد ادنى مقابل تقديم الخدمات المجانية لهم) كلما أصبح أكثر إلحاحاً وأهمية إعداد تحليل ربحية العميل والربط بين مجمل العلاقة بين العميل والمصرف، من جهة، وبين تسعير الخدمات والمنتجات المقدمة، من جهة أخرى.

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك