B- خصم الأوراق التجارية

من العمليات الأساسية التي تقوم بها البنوك التجارية خصم الأوراق التجارية فهي تعتبر إحدى الخدمات المصرفية التي تقدمها البنوك لعملائها، كما تعتبر وسيلة استثمار جيدة لأموال البنك لما يمتاز به هذا الاستثمار من خصائص أهمها :

 (*) توفر عنصر السيولة لقصر أجله وإمكانية إعادة خصم الأوراق لدى البنك المركزي.

(*) توافر عنصر الأمان لما كفله القانون للأوراق التجارية من ضوابط لضمان السداد في تاريخ الاستحقاق.

عند خصم الورقة التجارية بالبنك يدفع البنك للعميل القيمة الحالية للورقة أي قيمتها الإسمية ناقصاً الأجيو (إيراد للبنك) ويتكون الأجيو من :

الفوائد : تحسب على القيمة الإسمية للورقة التجارية بمعدل يتفق عليه عن المدة من تاريخ الخصم حتى تاريخ الاستحقاق (المعدل السائد في السوق والمحدد بواسطة البنك المركزي).

العمولة :  وهي عبارة عن عمولة البنك ومصاريف تحصيل الأوراق، تحدد العمولة بنسبة مئوية من القيمة الإسمية للورقة التجارية، وتتوقف هذه النسبة على مكان استحقاق الورقة التجارية. 

وعادة يكون سعر الخصم لدى البنوك التجارية أكبر من سعر إعادة الخصم لدى البنك المركزي حتى يستفيد البنك التجاري بالفرق بين السعرين.

خصم الأوراق التجارية لدى البنك التجاري

الإجراءات

1- إذا رغب العميل في خصم أوراق تجارية بالبنك يقدم لقسم الأوراق التجارية ما يلي:

(*) الأوراق التجارية مظهرة لصالح البنك.

(*) حافظة إيداع أوراق تجارية للخصم من أصل وصورة موضحاً بما جميع البيانات الخاصة بالأوراق التجارية.

2- يقوم قسم الأوراق التجارية بما يلي :

(*) مراجعة حافظة الإيداع على الأوراق التجارية للتأكد من صحة البيانات المثبتة بها ومن صحة توقيع العميل عليها، ويرد الأصل للعميل بعد التوقيع عليه بما يفيد استلام الأوراق.

(*) إرسال الأوراق التجارية مرفقة بصورة حافظة الإيداع لقسم الاستعلامات الإجراء الاستعلامات اللازمة عن أطراف الأوراق التجارية بهدف تحديد ما يقبل منها، وما يرفض ثم ردها مرة أخرى لقسم الأوراق التجارية مرفقة بمذكرة توضح نتيجة الاستعلامات.

(*) رد الأوراق التجارية غير المقبولة للعملاء.

(*) إعداد "حافظة أوراق تجارية" بالأوراق المقبولة. يوضح بالحافظة القيمة الأسمية للأوراق المقبولة والأجيو والقيمة الصافية المستحقة للعميل –ثمن أصل وعدة  صور.

ـ يرسل الأصل للعميل كمستند بالمبلغ المستحق له طرف البنك.

ـ إذا رغب العميل في استلام صافي قيمة الأوراق التجارية المخصومة نقداً ترسل صورة من "حافظة خصم أوراق تجارية" إلى قسم الخزينة مؤشراً عليها بصرف صافي القيمة للعميل، ويحصل العميل على المبلغ مقابل تسليم أصل الحافظة الذي معه لصراف الصادر.

ـ أما إذا رغب العميل في إضافة صافي المبلغ المستحق له لحسابه الجاري بالبنك ترسل صورة من "حافظة خصم أوراق تجارية" لقسم الحسابات الجارية للقيد بدفتر مراكز العملاء ودفتر اليومية المساعد بالحسابات الجارية ودفتر الأستاذ المساعد بالحسابات الجارية.

- إرسال الأوراق التجارية وصورة من حافظة الخصم لوحدة الحفظ حيث يتم بها حفظ الأوراق بمحفظة الأوراق التجارية المخصومة، والقيد بدفتر الاستحقاقات (الأجندة) وإرسال إخطارات للمدينين بمواعيد استحقاق الأوراق التجارية.

- إرسال صورة من حافظة خصم أوراق تجارية للوحدة الحسابية بقسم الأوراق التجارية.

3- يتم في الوحدة الحسابية ما يلي:

(*) تسجيل الأوراق التجارية المخصومة بالدفاتر التالية :

دفتر يومية أوراق تجارية مخصومة : دفتر يومية مساعد مكون من جانبين يثبت بالجانب المدين جميع الأوراق التجارية المقبولة للخصم وبالجانب الدائن الأوراق التي تم تحصيلها والأوراق التي رفض المدينون سدادها، والأوراق التي أعيد خصمها بالبنك المركزي، ويوضح بالدفتر جميع البيانات الخاصة بالأوراق التجارية: المبلغ، أطراف الورقة، عنوان المسحوب عليه، تاريخ الاستحقاق، مكان الدفع ، رقم حافظة الخصم ؛ ويعتبر رصيد هذا الدفتر عن قيمة الأوراق التجارية المخصومنة الموجودة لدى البنك ولم تقدم بعد للصرف (لم يحل ميعاد إستحقاقها) أو لإعادة الخصم.

دفتر أستاذ مساعد أوراق تجارية مخصومة : يخصص هذا الدفتر حساب لكل عميل يقيد بطرفه الدائن الأوراق التجارية المخصومة للعميل، وبالطرف المدين الأوراق المحصلة والأوراق التي ردت للعميل بدون تحصيل والأوراق المعاد خصمها بالبنك المركزي. وبذلك يكون رصيد هذا الحساب معبراً عن الأوراق التجارية المخصومة للعميل ولكنها لم تقدم بعد للتحصيل (لم يحل ميعاد إستحقاقها) أو لإعادة الخصم.

(*) كل فترة تعد مذكرة يومية عامة يوضح بما إجمالي قيمة الأوراق التجارية المخصومة، والأجيو، والصافي وترسل لقسم المراجعة الداخلية.

4- يقوم قسم المراجعة الداخلية بالتأكد من صحة مذكرة اليومية بمطابقتها على حوافظ خصم الأوراق التجارية، ويرسلها لقسم الحسابات العامة.

 5- يتم في قسم الحسابات العامة القيد باليومية العامة المركزية، والاستاذ العام.

ويكون قيد خصم الأوراق التجارية باليومية العامة كما يلي:

من حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                  إلى مذكورين

                              حـ/ الحزينة

                           أو حـ/ الحسابات الجارية

                               حـ/ الأجيو

(إثبات صافي الأوراق التجارية المخصومة بعد خصم الأجيو)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

6- في تاريخ إستحقاق الأوراق التجارية المخصومة تقدم للتحصيل (عن طريق البنك أو الفروع أو المراسلين) وتتبع إجراءات التحصيل السابق إيضاحها.

وتكون قيود اليومية العامة كما يلي :

التحصيل عن طريق البنك

من حـ/ الخزينة

               إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

(تحصيل الأوراق المخصومة نقداً)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

إذا رفض المدين السداد تعمل إجراءات بروتستو، ويخصم البنك قيمة الورقة التجارية ومصاريف البروتستو من الحساب الجاري للعميل.

من حـ/ مصاريف البروتستو

                     إلى حـ/ الخزينة

(إثبات دفع مصاريف البروتستو)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

                            إلى مذكورين

                             حـ/  أوراق تجارية مخصومة

                             حـ/ مصاريف برونستو

(خصم قيمة الورقة التجارية ومصاريف البروتستو من الحساب الجاري للعميل)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

التحصيل عن طريق الفروع

عند ورود إشعار من الفروع يفيد تحصيل الورقة التجارية يجري القيد الآتي :

من حـ/ الفروع

                       إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

في حالة رفض المدين سداد الورقة التجارية وقيام الفروع بعمل إجراءات البروتستو، وقيد مصاريف البروتستو على حساب البنك طرفه وإرسال إشعار خصم بذلك يجري القيد الآتي :

من حـ/ مصاريف البروتستو

                              إلى حـ/ الفروع

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ثم تحميل الورقة المرفوضة ومصاريف البروتستو على حساب العميل ويكون القيـد كما يلي :

من حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

                         إلى مذكورين

                  حـ/ أوراق تجارية مخصومة

                  حـ/ مصاريف البروتستو

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

تحصيل عن طريق المراسلين

عند ورود إشعار المراسل يفيد تحصيل الورقة وإضافة الصافي بعد استبعاد نصيب المراسل في الأجيو يشارك المراسل البنك في الأجيو) يجري القيد الآتي:

من مذكورين 

حـ/ المراسلين (القيمة الأسمية - نصيب المراسل في الأجيو)

ح/ الأجيو

                               إلى حـ/ أوراق تجارية مخصومة

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

في حالة رفض المدين السداد وقيام المراسل بعمل إجراءات البروتستو، وقيد مصاريف البروتستو ونصيبه في الأجيو على حساب البنك طرفه وإرسال إشعار خصم بذلك يجري القيد الآتي:

 من مذكورين

حـ/ مصاريف البروتستو

حـ/ الأجيو

                      إلى حـ/ المراسلين

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ثم تحمل قيمة الورقة المرفوضة ومصاريف البروتستو علــــى حســاب العمـــل ويكون القيد كما يلي :

من حـ/ الحسابات الجارية

                     إلى مذكورين

                     ح أوراق تجارية مخصومة

                     حـ/ مصاريف البروتستو

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك