منح تسهيلات ائتمانية بضمان أوراق تجارية 
من الوظائف الأساسية للبنك التجاري تقديم تسهيلات ائتمانية قصيرة الأجل. وعندما يقدم البنك هذه التسهيلات فإنه يطلب ضمانات - عينية أو شخصية ـ حتى يضمن استرداد أمواله إذا أخل العميل بالشروط المتفق عليها ومن الضمانات التي تقدم عادة كضمان للسلف والقروض الأوراق التجارية، تتم عملية منح هذه التسهيلات بإتباع الخطوات التالية :
1- يقدم العميل الراغب في الحصول على سلفة بضمان أوراق تجارية لوحـــدة التعامل مع الجمهور بقسم الأوراق التجارية ما يلي :
(*) الأوراق التجارية مظهرة لصالح البنك.
(*) حافظة إيداع أوراق تجارية / ضمان سلف من أصل وصورة تحتوي جميع البيانات الخاصة بالأوراق التجارية.

2- يتم في قسم الأوراق التجارية ما يلي :

(*) يقوم الموظف المختص بالتأكد من سلامة الحافظة بمراجعتها على الأوراق التجارية، ومن توقيع العميل عليها.

(*) التوقيع على الأصل ورده للعميل كإيصال باستلام الأوراق التجارية.

(*) إرسال الأوراق التجارية مرفقة بصورة الحافظة إلى وحدة منح الألتمان.

3- تقوم وحدة منح الأئتمان بما يلي :

(أ) القيام بالاستعلامات اللازمة عن المركز المالي لأطراف الأوراق التجارية وبناء على هذه الاستعلامات تحدد القدرة التسليفية لكل ورقة تجارية، وعادة تقسم الأوراق التجارية من حيث قدرتها التسليفية إلى :

- أوراق ممتازة قد تصل قدرتها التسليفية إلى 90% من القيمة الإسمية.

- أوراق متوسطة تصل قدرتها التسليفية إلى 50% من القيمة الإسمية.

ـ أوراق رديئة ليس لها قدرة تسليفية وترد إلى العملاء.

(ب) إعداد مذكرة بنتيجة الاستعلامات ترفق بالأوراق التجارية وحافظة الإيداع وترسل لقسم الأوراق التجارية.

3- يقوم قسم الأوراق التجارية بما يلي :

(*) رد الأوراق الرديئة للعملاء.

(*) تعديل حافظة الإيداع بالتأشير أمام الأوراق الرديئة بما يفيد ردها للعملاء.

(*) إعداد كشف بالأوراق المقبولة يوضح به بيانات كل ورقة وقدرتها التسليفية.

(*) تحرير إشعار خصم بعمولة التحصيل المستحقة حيث يخصم البنك عمولة التحصيل مقدماً من حساب العميل وبعد إشعار الخصم من أصل وصورة يرسل الأصل للعميل.

أما الصورة فترسل لقسم الحسابات الجارية لخصم القيمة من بطاقة العميل

بدفتر مراكز العملاء، والقيد بدفاتر اليومية المساعدة للحسابات الجارية. ودفتر الأستاذ المساعد للحسابات الجارية، وإعداد مذكرة يومية عامة كل فترة ياجمالي قيمة هذه الإشعارات تتخذ أساساً للقيد باليومية العامة والترحيل للأستاذ العام.

ويكون القيد باليومية العامة كما يلي :

من حـ/ الحسابات الجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية

               إلى حـ/ عمولة تحصيل أوراق تجارية / ضمان سلف

(اثبات عمولة تحصيل الأوراق التجارية وتحميلها للحسابات الجارية المدينة)

(*) إرسال الأوراق المقبولة، والحافظة المعدلة، والكشف لوحدة حفظ الأوراق التجارية، حيث تحفظ الأوراق بمحفظة الأوراق التجارية، وتسجل بدفتر الاستحقاقات (الأجندة)، ثم ترسل الحافظة والكشف للوحدة الحسابية.

5- يتم في الوحدة الحسابية ما يلي :

(*) تسجيل الأوراق التجارية المقبولة كضمان للسلف في الدفاتر التالية :

دفتر يومية أوراق تجارية / ضمان سلف

وهو دفتر يومية مساعد يكون من جانبين يثبت بالجانب المدين الأوراق المقبولة من البنك كضمان سلفة، وفي الجانب الدائن الأوراق التي تم التصرف فيها إما بتحصيلها في ميعاد الاستحقاق أو بردها للعميل لتوقف المدين عن السداد وبذلك يكون الرصيد معبراً عن الأوراق التجارية / ضمان سلف الموجودة لدى البنك والتي لم يحل ميعاد استحقاقها بعد.

دفتر أستاذ مساعد أوراق تجارية / ضمان سلف

يوجد بهذا الدفتر حساب لكل عميل من العملاء الذين يقترضون من البنك بضمان أوراق تجارية، يقيد بالجانب الدائن من الحساب قيمة الأوراق التجارية المقبولة كضمان سلف، وفي الجانب المدين قيمة الأوراق التجارية التي حصلت أو رفضت، وبذلك يكون رصيد حساب العميل معبراً عن قيمة الأوراق التجارية الموجودة لدى البنك كضمان سلف ولم يحل ميعاد استحقاقها بعد.

وأهمية هذا الدفتر متابعة إبداع أوراق تجارية / ضمان سلف والسحب منها ، وبيان الرصيد الذي يمكن السحب على ضوئه.

(*) كل فترة تعد مذكرة يومية عامة بإجمالي قيمة الأوراق التجارية المقبولة كضمان سلف وترسل لقسم المراجعة الداخلية.

6- يقوم قسم المراجعة الداخلية بالتأكد من صحة مذكرة اليومية العامة بمطابقتها على الحوافظ المعدلة أو كشوف الأوراق المقبولة ويرسلها لقسم الحسابات العامة.

7- يتم في قسم الحسابات العامة قيد قيمة المذكرة باليومية العامة والترحيل إلى الأستاذ العام.

ويكون القيد باليومية العامة كما يلي :

من حـ/ أوراق تجارية ضمان سلف

                إلى حـ/ أصحاب أوراق تجارية / ضمان سلف

(قيد نظامي بالقيمة الإسمية للأوراق التجارية المقبولة كضمان سلف)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

8- عند سحب أي مبالغ من حساب السلفة (حساب جاري مدين) يتم ذلك عن طريق الحسابات الجارية باستخدام الشيكات أو أوامر الصرف (طبقاً لدورة السحب العادية) وقبل السماح بالصرف في كل مرة لا بد وأن يتأكد الموظف المختص من أن إجمالي المبالغ المسحوبة في حدود السلفة المصرح بها العميل.

ويكون القيد باليومية العامة كما يلي:

من حـ/ الحسابات الجارية المدينة - بضمان أوراق تجارية

                         إلى حـ/ الخزينة

(مسحوبات العملاء من الحسابات الجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية)

9 ـ في نهاية كل شهر يقوم قسم الحسابات الجارية باحتساب الفوائد المستحقة على المبالغ المسحوبة - نأخذ دورة الفوائد السابق ذكرها ويكون القيد باليومية العامة كما يلي :

من حـ/ الحسابات الجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية

                      إلى حـ/ الفوائد الدائنة

إثبات الفوائد الدائنة المستحقة عن شهر - وتحميلها للحسابات الجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية).
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

10- في تاريخ استحقاق الأوراق التجارية المودعة كضمان سلف تقدم للتحصيل فإذا حصلت تسير في دورة تحصيل أوراق تجارية، وإذا رفضت تسير في دورة رفض أوراق تجارية مقدمة للتحصيل - سبق إيضاح الدورتين.

وتكون قيود اليومية كما يلي:

(*) في حالة تحصيل الأوراق التجارية / ضمان سلف بواسطة البنك، أو الفروع أو المراسلين):

من حـ/ الخزينة

أو من حـ/ الفروع

أو حـ/ المراسلين

                    إلى حـ/ الحسابات الجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية

ثم يخفض القيد النظامي - الخاص بإيداع الأوراق - بقيمة الأوراق المحصلة كما يلي: (*) في حالة رفض سداد الأوراق التجارية / ضمان سلف يقوم البنك برد الورقة للعميل وتخفيض القيد النظامي - الخاص بإيداع الأوراق – بقيمة الأوراق المرفوضة كما يلي:

من حـ/ أصحاب أوراق تجارية / ضمان سلف

                            إلى حـ/ أوراق تجارية / ضمان سلف

والملاحظ أن رفض بعض الأوراق المقدمة للتحصيل قد يؤدي إلى أن تصبح الأوراق الباقية غير كافية كضمان للسلفة المتفق عليها، وفي هذه الحالة إما أن يودع العميل أوراقاً جديدة بدلاً من الأوراق المرفوضة، أو يقوم بسداد قيمـة الأوراق المرفوضة نقداً وقد يتفق البنك مع العميل على تخفيض قيمة السلفة إذا لم تكن مسحوبات العميل قد وصلت للحد الأقصى، وتكون قيود اليومية كما يلي : 

- إبداع أوراق جديدة:

من حـ/ أوراق تجارية / ضمان سلف

                    إلى حـ/ أصحاب أوراق تجارية / ضمان سلف

(إبداع أوراق جديدة بدلاً من المرفوضة)

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

سداد قيمة الأوراق نقداً:

من حـ/ الخزينة

                 إلى حـ/ الحسابات التجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية

(سداد قيمة الأوراق المرفوضة نقداً)

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

تخفيض قيمة السلفة المتفق عليها: وهذا الإجراء لا يحتاج لقيود محاسبية ولكن يحتاج لتعديل في عقد السلفة .

قد ينص الاتفاق بين البنك والعميل على عمل بروتستو إذا توقف المدين عن الدفع ، وفي هذه الحالة يثبت دفع مصاريف البروتستو وتحمل على الحساب الجاري للعميل ويكون القيد كالآتي :

من حـ/ الحسابات الجارية المدينة / بضمان أوراق تجارية

                  إلى حـ/ الخزينة

               أو إلى حـ/ الفروع

               أو إلى حـ/ المراسلين

وعند سداد العميل لرصيد حسابه المدين يكون القيد كالآتي:

من حـ/ الخزينة

                     إلى حـ/ الحسابات الجارية المدينة - بضمان أوراق تجارية

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك