رابعاً: الرقابة 

ــ مجلس الإدارة مسؤول عن اعتماد نظام الرقابة الداخلية في المؤسسة، والإدارة التنفيذية مسؤولة عن اتخاذ الإجراءات المناسبة لتطبيق الضوابط الرقابية ضمن نظام الرقابة الداخلية.

ــ المدققون الداخليون مساعدون أساسيون للإدارة في تقييم أنظمة الرقابة الداخلية ، بحيث يؤكدون للإدارة ومجلس الإدارة ومن خلال تقييم الرقابة الداخلية فيما إذا كانت كافة عناصر الرقابة تشكل بيئة رقابية ملائمة مشفوعة بالتوصيات الملائمة في حالة وجود ثغرات في الرقابة.

وقد تم تناول موضوع تقييم نظام الرقابة الداخلية ودور التدقيق الداخلي بشكل مفصل بالفصل الثالث من هذا الكتاب.  

والنموذج رقم (8-1) يبين ورقة عمل يتم استخدامها من قبل فرق التدقيق عند القيام بإجراءات التدقيق الإداري على مستوى المؤسسة.

نموذج (8-1)

مؤسـسة ...................
                    ورقة عمل التدقيق الاداري على مستوى المؤسـسة

التاريخ ....................
المدقق .......................