المعالجة المحاسبية لعمليات دفتر التوفير:
تتشابه عمليات ودائع التوفير مع عمليات قسم الحسابات الجارية (الإيداع والسحب والفوائد)، ومن ثم تتشابه الإجراءات المستندية لكل من هذه العمليات مع الإجراءات المستندية لقسم الحسابات الجارية فيما عدا ضرورة تقديم دفتر التوفير في حالتي السحب والإيداع واحتساب الفوائد بالإضافة إلى أن السحب من حسابات التوفير يتم بموجب أمر دفع وليس باستخدام الشيكات. وبالتالي تسجل عمليات ودائع التوفير في دفاتر قسم الخزينة بالإضافة إلى دفاتر قسم الودائع وفى نهاية كل يوم عمل ترسل دفاتر اليومية المساعدة لقسم الخزينة وقسم الودائع مرفقاً بها المستندات بعد المراجعة إلى قسم الحسابات العامة للتسجيل في اليومية وتكون القيود المركزية كما يلي:
أ- عمليات الإيداع النقدي:
×× من حـ/ الخزينة
xx إلى حـ / ودائع التوفير
ب- عمليات السحب النقدي:
×× من حـ / ودائع التوفير
xx إلى حـ/ الخزينة
ج- عمليات الفوائد:
تحسب الفوائد على ودائع التوفير في نهاية كل شهر نظراً لأثرها على حساب الأرباح والخسائر الذي يعده البنك شهرياً وعند استحقاق الفوائد على ودائع التوفير يجرى القيد التالي بدفتر اليومية المركزية:
×× من حـ / الفوائد المدينة (ودائع التوفير)
xx إلى حـ/ الفوائد المستحقة (ودائع التوفير)
ويتم إقفال حساب الفوائد المدينة (ودائع التوفير) في حساب الأرباح والخسائر بينما يظهر حساب الفوائد المستحقة (ودائع التوفير) بقائمة المركز المالي.
في حالة إضافة قيمة الفوائد لحساب العميل الجاري الدائن يجرى القيد التالي:
xx من حـ/ الفوائد المستحقة (ودائع التوفير)
xx إلى حـ/ ودائع التوفير
أما في حالة صرف قيمة الفوائد نقد أو إضافتها لحساب الوديعة يجرى القيد التالي:
×× من حـ/ الفوائد المستحقة (ودائع التوفير)
xx إلى حـ / ودائع التوفير ــــــــــــ إضافة الفوائد للحساب الوديعة
أو ×× إلى ح/ الخزينة ـــــــــــــــــــــــ صرف الفوائد نقداً
