حفظ الأوراق المالية للغير:
تقدم البنوك التجارية لعملائها خدمة حفظ الأوراق المالية لعملائها على سبيل الأمانة مقابل عمولة معينة. وتحقق هذه الخدمة مزايا عديدة للعملاء مثل حماية هذه الأوراق من السرقة أو الضياع أو الحريق، بالإضافة إلى قيام البنك بتحصيل كوبونات الأوراق المالية المودعة لدية لحساب العميل
المعالجة المحاسبية لعمليات حفظ الأوراق المالية:
إثبات استلام البنك للأوراق المالية من العملاء بغرض الحفظ، يجرى القيد النظامي التالي:
xx من حـ / أوراق مالية بـرسم الأمانة
×× إلى حـ / مودعي أوراق مالية بـرسم الأمانة
عند خصم عمولة حفظ الأوراق المالية من الحسابات الجارية الدائنة للعملاء أو تحصيلها نقداً يجرى القيد التالي:
xx من حـ/ الحسابات الجارية الدائنة
xx من حـ / الخزينة
×× الى حـ/ عمولة حفظ الأوراق المالية
* عندما يقوم العميل بسحب الأوراق المالية المودعة لدى البنك بغرض الحفظ يلغي القيد النظامي بالقيد التالي:
xx من ح / مودعي أوراق مالية برسم الأمانة
xx إلى حـ / أوراق مالية برسم الأمانة
إصدار الأوراق المالية نيابة عن الغير:
تتولى البنوك التجارية طرح الأسهم والسندات للاكتتاب العام نيابة عن الشركات المساهمة المصدرة للأوراق المالية سواء كان الإصدار بغرض إنشاء شركة جديدة أو زيادة رأس المال أو الاقتراض ضمانا لجدية التعامل وحماية لأموال المكتتبين فى الأسهم والسندات. ويقدم البنك هذه الخدمة لعملائه مقابل عمولة معينة تحسب بنسبة من القيمة الاسمية للأوراق المالية.
المعالجة المحاسبية لعمليات إصدار الأوراق المالية:
* يتم إثبات إجمالي الاكتتابات التي تلقاها البنك في نهاية اليوم، بالقيد التالي:
من مذكورين
×× حـ / الحسابات الجارية الدائنة
xx حـ / الخزينة
xx حـ/ الفروع
×× حـ / البنوك المحلية
×× إلى ح/ الاكتتاب في أسهم (شركة ....)
* في حالة قيام البنك بشراء الأوراق المالية المصدرة التي لم يتم تغطيتها من الغير بغرض الاستثمار، يجرى القيد التالي:
xx من حـ / محفظة الأوراق المالية
xx إلى حـ/الاكتتاب في أسهم (شركة....)
* عند إقفال باب الاكتتاب وتحويل القيمة لحساب الشركة الجاري بعد خصم عمولة البنك يجرى القيد التالي:
×× من حـ/ الاكتتاب في أسهم (شركة ..........)
إلى مذكورين
xx حـ / الحسابات الجارية الدائنة شركة.
×× حـ /عمولة إصدار أوراق مالية
