تحصيل كوبونات الأوراق المالية نيابة عن الغير:
من بين الخدمات التي يقدمها البنك لعملائه القيام بتحصيل قيمة كوبونات الأوراق المالية التي يمتلكونها أو كانت تلك الأوراق مودعة لديه كأمانة أو كضمان للحصول على تسهيلات المعالجة المحاسبية لعمليات تحصيل كوبونات الأوراق المالية نيابة عن الغير:
* عند استحقاق الكوبونات التحصيل أو عند استلامها من أصحابها، يجرى القيد التالي:
×× من ح كوبونات أوراق مالية للتحصيل
×× إلى حـ / مودعي كوبونات أوراق مالية للتحصيل
* عند استلام إشعارات التحصيل من الشركات أو البنوك المحلية بما يفيد توزيع الأرباح، يجرى القيد التالي:
xx من حـ/ الخزينة
أو ×× من حـ/ الحسابات الجارية الدائنة (للشركات المساهمة)
أو ×× من حـ/ البنوك المحلية
xx إلى حـ / كوبونات أوراق مالية للتحصيل
عند إضافة صافي قيمة الكوبونات المستحقة للحسابات الجارية للعملاء بعد خصم عمولة التحصيل، يجرى القيد التالي:
×× من حـ / مودعي كوبونات أوراق مالية للتحصيل
إلى مذكورين
xx حـ/ الحسابات الجارية الدائنة (عملاء)
×× حـ/ عمولة تحصيل كوبونات
في حالة تحصيل كوبونات الأوراق المالية المملوكة للبنك، يجرى القيد التالي:
×× من حـ/ الخزينة
أو ×× من حـ/ الحسابات الجارية الدائنة (للشركات المساهمة).
أو ×× من حـ/ البنوك المحلية
×× إلى حـ / إيرادات أوراق مالية
صرف كوبونات الأوراق المالية نيابة عن الشركات المساهمة:
من بين الخدمات التي يقدمها البنك لعملائه القيام بصرف قيمة كوبونات الأوراق المالية نيابة عن الشركات المصدرة للأوراق المالية.
المعالجة المحاسبية لعمليات صرف كوبونات الأوراق المالية نيابة عن الشركات المساهمة:
المعالجة المحاسبية لعمليات صرف كوبونات الأوراق المالية على طريقة الاتفاق بين البنك والشركة المصدرة للأوراق المالية، كما يلي:
الأسلوب الأول: فتح حساب خاص بتوزيع الكوبونات:
تحويل مبلغ يعادل قيمة الكوبون وعمولة البنك من الحساب الجاري للشركة، بالقيد التالي:
×× من حـ/الحسابات الجارية الدائنة (شركة ........)
إلى مذكورين
xx حـ/ الكوبون رقم ...... لشركة ...
xx حـ/ عمولة صرف كوبونات الأوراق المالية
عند صرف قيمة الكوبون نقداً أو إضافته للحساب الجاري للعملاء أو الفروع أو البنوك المحلية أو إضافة قيمة الكوبون لإدارة الاستثمار بالبنك، يجرى القيد التالي:
×× من حـ / الكوبون رقم ... الشركة....
إلى مذكورين
xx حـ/الخزينة ـــــــــــــــــ الصرف نقدا
×× حـ/ الحسابات الجارية الدائنة ـــــــــــــ كوبونات مملوكة لعملاء البنك
×× حـ / الفروع......... ـــــــــــــــــــ كوبونات مملوكة للفروع
xx حـ/ البنوك المحلية ــــــــــــــــــ كوبونات مملوكة للبنوك المحلية
×× حـ / إيرادات الأوراق المالية ــــــــــــــــ كوبونات مملوكة للبنك
الأسلوب الثاني: خصم قيمة الكوبونات من الحساب الجاري الدائن للشركة المساهمة المصدرة للأوراق المالية مباشرة:
xx من حـ/ الحسابات الجارية الدائنة (شركة .......)
إلى مذكورين
xx حـ/الخزينة ــــــــــــــــــ الصرف نقداً
×× حـ/ الحسابات الجارية الدائنة ــــــــــ كوبونات مملوكة لعملاء البنك
×× حـ/ الفروع ــــــــــــــــــــــ كوبونات مملوكة للفروع
xx حـ/ البنوك المحلية ـــــــــــــــــــــ كوبونات مملوكة للبنوك المحلية
×× حـ/ إيرادات الأوراق المالية ـــــــــــــــــ كوبونات مملوكة للبنك
×× حـ / عمولة صرف كوبونات الأوراق المالية
