تعتبر خطابات الضمان من الخدمات المصرفية الهامة التي تقدمها البنوك التجارية لعملائها، ويتولى قسم خطابات الضمان تقديم هذه الخدمة فقد يطلب عملاء البنك منه خطاب الضمان عندما يطالبهم أصحاب الأعمال كالشركات والوزارات والهيئات الحكومية في حالة ارتباطهم بأعمال مع هذه الجهات، بدفع جزء من قيمة الغطاء مقدماً على سبيل ضمان جدية العميل، وبدلاً من تجميد الأموال لدى تلك الجهات يلجأ العملاء الى البنوك بغية الحصول على خطابات ضمان تضمن التزامهم تجاه هذه الجهات.
ويعرف خطاب الضمان بأنه تعهد كتابي يقدمه البنك بناء على طلب عميله إلى جهة معينة (المستفيد) بان يدفع نيابة عن عميله بمجرد مطالبة المستفيد بقيمة الضمان بالكامل أو بجزء منه عند المطالبة خلال مدة سريان الضمان ولنفس الغرض الذي اصدر من اجله. وخطاب الضمان يعد التزام عرضي أو احتمالي بالنسبة للبنك المصدر له، يظهر ضمن حساباته النظامية، وقد يتحول الى التزام فعلى في حالة عدم وفاء العميل بالالتزامات التي صدر من اجلها خطاب الضمان، وفى هذه الحالة يقوم البنك بالسداد نيابة عن العميل. ويتطلب إصدار خطاب الضمان قيام البنك بفحص المركز المالي للعميل، كما يقوم بحجز نسبة معينة من قيمة الخطاب من حساب العميل الجاري كتأمين، وتختلف هذه النسبة من عميل لآخر حسب مركزه المالي ومدى ثقة البنك في معاملاته، كما يتقاضى البنك من العميل عمولة مقابل منحه الخطاب، ويحصل أيضاً على فائدة في حالة قيام البنك بدفع خطاب الضمان أو جزء منه للمستفيد نيابة عن العميل. ومن الحالات التي تستخدم فيها خطابات الضمان الدخول في الناقصات العامة والمزايدات العامة وضمان كفاءة تنفيذ الأعمال التي التزم العملاء بها وضمان سدادهم كافة التزاماتهم بعد التنفيذ، وضمان استرداد الآلات والمعدات التي يخرجها أصحابها بصفة مؤقتة، وتحل خطابات الضمان محل بوالص الشحن في سحب البضائع من الجمارك قبل استلام بوالص الشحن لضمان تقديم البوالص عند وصولها.
أنواع خطابات الضمان:
تصدر البنوك التجارية عدة أنواع من خطابات الضمان، ويمكن تصنيف هذه الخطابات من زوايا متعددة، فيمكن تصنيفها من حيث شكل أو صورة الغطاء الذي يحصل عليه البنك من العميل مقابل إصداره الخطاب، كما يمكن تصنيفه من حيث الغرض الذي تصدر من اجله وأيضاً يمكن تصنيفه من حيث العميل الذي يصدر من اجله الخطاب. ونناقش بإيجاز هذه التصنيفات المختلفة على النحو التالي:
أ- من حيث شكل أو صورة الغطاء:
يمكن تصنيف خطابات الضمان من حيث شكل أو صورة الغطاء الذي يحصل عليه البنك من العميل مقابل إصداره الخطاب الى الأنواع التالية:
* خطابات ضمان بغطاء نقدي:
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لعملائه مقابل قيام العميل بسداد قيمة الضمان بالكامل أو نسبة منه في صورة نقدية، أو أن يقوم البنك خصم القيمة من حساب العميل الجاري. ويقوم البنك بالاحتفاظ بالغطاء في حساب خاص يسمى احتياطي خطابات الضمان.
* خطابات ضمان بغطاء عيني:
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لعملائه مقابل قيام العميل بسداد قيمة الضمان بالكامل أو نسبة منه في صورة عينية مثل الكمبيالات أو الأوراق المالية أو البضائع، على أن تكون قيمة هذه الضمانات أكبر من قيمة خطاب الضمان. ويحتفظ بها البنك طوال فترة الضمان.
* خطابات الضمان بدون غطاء (المكشوفة):
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لعملائه بدون غطاء نقدي أو عيني. وتقتصر هذه الحالة على البنوك الكبرى والعملاء ذو السمعة الطيبة والمركز المالي القوي.
ب - من حيث الغرض الذي تصدر من اجله خطابات الضمان:
يمكن تصنيف خطابات الضمان من حيث الغرض الذي تصدر من اجله خطابات الضمان الى الأنواع التالية:
* خطابات الضمان الابتدائية (الأولية):
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لعملائه والتي تقدم الى الجهات الحكومية أو الشركات كتأمين الدخول في المناقصات، وتحل محل النقود وذلك لضمان جدية العميل.
* خطابات الضمان النهائية:
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لعملائه والتي تقدم الى الجهات الحكومية أو الشركات بعد رسو المناقصة عليه كتأمين نهائي. وتحل محل النقود وذلك لضمان جدية العميل في تنفيذ الأعمال التي كلف بها طبقاً لشروط التعاقد.
* خطابات الضمان مقابل دفعات مقدمة:
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي تقدمها الشركات المنفذة الى أصحاب الأعمال كتأمين مقابل حصولهم على دفعات مقدمة تحت الحساب من قيمة الأعمال التي يتولون تنفيذها، في حالة القيام بالعمليات التي يستغرق تنفيذها فترات طويلة كعقود المقاولات وبناء السفن وتصنع الطائرات.
ج - من حيث العميل الذي يصدر من اجله خطابات الضمان:
يمكن تصنيف خطابات الضمان من حيث من اجله خطابات الضمان الى الأنواع التالية:
خطابات الضمان المحلية (الداخلية):
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لصالح عملائه داخل الدولة والتي تقدم الى الجهات المحلية، وتحل محل النقود وذلك لضمان جدية العملاء.
خطابات الضمان الخارجية:
وهي عبارة عن خطابات الضمان التي يصدرها البنك لصالح شركات عالمية بالخارج تطلب بواسطة المراسلين في نفس دولة الشركة العالمية والتي تقدم الى الجهات المحلية.
