حالة تطبيقية:
فيما يلي بعض العمليات التي تمت بقسم الصرف الأجنبي بالبنك الاهلي المصري فرع المنيل في 12 مارس 2011:
1- بلغ إجمالي العملات الأجنبية المشتراة نقداً 100000 يورو بسعر 7.6 جنيه مصري لليورو. وباع لعملاء الحسابات الجارية 45000 يورو بسعر 7.7 جنيه مصري لليورو وتم خصم القيمة المعادلة بالجنيه المصري من حسابات العملاء.
2- بلغ مجموع الشيكات السياحية المشتراة 30000 دولار بسعر 6.3 جنيه مصري للدولار سددت نقداً للعملاء بالعملة المحلية بعد خصم عمولة 1% ، وقد تمت التسوية بين البنك ومراسلة الامريكي بالعملات الأجنبية عن طريق البنك المركزي.
3- بلغت مبيعات الشيكات السياحية التي سبق الحصول عليها من أحد البنوك الفرنسية بغرض البيع 50000 يورو بسعر 7.65 جنيه مصري لليورو وتم تحصيل القيمة نقداً مع عمولة 2%، وتمت التسوية مع البنك المصدر للشيكات السياحية بالعملات المحلية عن طريق البنك المركزي.
4- أصدر البنك شيكات مصرفية بناء على طلب عملاء الحسابات الجارية الدائنة على أحد البنوك الكويتية بمبلغ 50000 دينار كويتي بسعر 21 جنيه مصري للدينار الكويتي: وخصمت القيمة بالعملة المحلية مع عمولة 1% على حسابات العملاء وتمت التسوية مع البنك الكويتي بالعملات الأجنبية عن طريق البنك المركزي.
5. صرف البنك شيكات مصرفية مسحوبة عليه بواسطة أحد البنوك السعودية بمبلغ 1 ريال سعودي بسعر1.65 جنيه مصري للريال السعودي بعد خصم عمولة بنسبة %1 وتمت التسوية مع البنك السعودي بالعملات الأجنبية عن طريق البنك المركزي.
6- بلغت الحوالات الخارجية الإجمالية الصادرة بناءً على طلب عملاء الحسابات الجارية الدائنة مبلغ 60000 جنيه إسترليني بسعر 8 جنيه مصري للجنيه الاسترليني، وقام البنك بتحويل القيمة خصماً على حسابات العملاء مع عمولة 1% ومصروفات 400 جنيه وتمت التسوية مع البنك الإنجليزي بالعملات الأجنبية عن طريق البنك المركزي.
7- بلغت الحوالات الخارجية الإجمالية الواردة 50000 يورو بسعر 7.6 جنيه مصري لليورو، وقام البنك بتحويل القيمة بسداد القيمة للمستفيد بعد خصم عمولة 1% وتمت التسوية مع المراسل الفرنسي بالعملات الأجنبية عن طريق البنك المركزي.
المطلوب: إجراء قيود اليومية بدفتر اليومية العامة.
